本帖最后由 stallion 于 2013-1-7 23:43 编辑
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9 n! f* ?" L/ p7 d( y5 b% L- @Tax season又快到了，好多朋友问我怎么报税，其实大家的问题都差不多也很基本，所以趁这几天闲得蛋疼，写了这篇帖子帮助大家。我一个人知识有限，难免会犯错，请大家及时指正。
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+ M# n4 J: [( ^; o9 T2 ?. y4 ^这篇帖子着重于帮同学们理清什么是收入是要付税得，什么消费是可以抵税的，而具体怎么填表格我这里就不仔细说了 ，那天闲了再补上吧。这里提到的学生都是指没有孩子，没有结婚，没有同居伴侣的，生活在安大略省的同学们 & }8 h0 }: i' S- E) g
本人在western读大四，一直在ucc旁边的western international里面做part time，虽然不是专业的注册会计，起码积累了不少学生报税的经验，希望这个帖子可以帮到大家。很久没有用中文写过这么长的文章了 ，如果没有解释清楚的地方，一定要跟贴点出来。
( F* e& K+ H: Y4 n如果不理解什么是报税，请看3楼的回复，感谢mhm2012的提醒 & j |8 y& U* i4 F9 i; I
首先如果你不想看下去，那最好花钱了事，找一个专业的报税公司或者是financial planer帮你。如果找volunteer报税，你起码要有对报税的了解，因为volunteer的错误率还是比较高的。在填表格的时候，一定要保证数据是以加币为单位的。其次就是一般来说，学生都是可以退到税的。所以不报白不报，何必把钱捐给政府。如果很多年没有报过税，你可以今年一起报，但是需要从CRA（canada revenue agency)网上下载以前的tax forms（每年的tax form都是不同的）.
/ \% a% ?3 V) e. y4 ]! r6 BCRA要求需要补交税款的人在四月底之前提交税表。因为大多数学生不会欠政府税，所以基本上可以忽落这个截止日期。不过还是不要拖的好，因为四月底之前交的处理得比较快。 $ L9 b$ t; s0 v& D1 i
－－－－－－－－－－－－－－－－－－准备 （取得表格，准备文件）－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 5 M ]5 v( Y/ c& G
在加拿大不管是本地学生还是留学生，报的项目大体是一样的。但是很多国际学生都没有社保号(Social Insurance Number, SIN), 所以为了退税你们要申请Individual Tax Number (ITN, 0打头的9个数字),也就是传说中的“临时SIN”. 有一点要说明的是ITN和SIN是在报税的定义里面是没有过期这一说的，也就是说每年你都是用同一个号码报税的。国际学生的SIN卡上是有expire date的，但是就算这个日期过了，你还是可以用同样的卡号报税的。如果以前有用过ITN报税，但是现在拿到SIN卡了。这种情况你就要自己写一封备注告诉CRA(Canada Revenue Agency, 就是加拿大税务局)你的SIN, 让他们更新你的信息。如果以前是国际学生，但是现在变成永久居民了，那你的SIN的号码也变了，所以也要告知CRA。
* ]4 A! J, p: ]. D6 S- c2 SITN的申请表格T1261可以到CRA的网站下载，把这个表和你的报税材料一起提交上去。T1261的内容很简单，就是一些个人信息，不过注意申请ITN需要一份ID的certified copy, 需要的同学可以去western community legal service（law building，在呆B维尔顿图书馆后面)去做, 或者随便找一家银行都可以。 5 y8 C. N: [3 d0 x0 ]& a
在第一次报税情况下，必须用paper form报税。Paper form在很多邮局都可以免费拿到，是两本回收纸做的绿色册子，很好认的.一本是表格一本是说明。 报税的软件很多对学生都是免费的，所以不用花钱在超市里买碟。除此之外CRA 网站上也可以报税，不过需要一个access code，翻一翻以前报税退下来的信，应该在里面。如果找不到就打电话给CRA问一下。 8 R* S( W/ v- J4 S( N- G$ ^) u
每年CRA审批完你的税就会寄回来一堆信，建议找个地方保存起来，尤其是一封叫statement of assessment的信，里面有你unused education amount（很重要，是你累积的学费credit，下面有详细讲）。丢了的话可以补一份，不过挺麻烦的。如果CRA让补交什么文件，要尽快补上！不补上可能就没钱退，甚至得倒贴钱给政府。 0 I- U% e! Q8 w9 J: R# ]
接下来我大概介绍一下paper form。安大略省报税分成两部分，联邦表和省表。两套表格里面和你有关的都要做，而且都要提交到CRA. Paper form里面绿色的是联邦表，粉色的是省表。中间还有一张大的表格叫t1 general，是用来汇总数据和做最后计算的。具体怎么用可以参照CRA网站上的说明，或者有空的话我以后再补充。
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& ~ |: r2 R" \, b6 ?－－－－－－－－－－－－－－－－－－申报收入 （收入种类，免税收入）－－－－－－－－－－－－－－－－－－ + E1 Y0 v, o f+ O# Z7 ~- q
加拿大公司都会给雇员T4表格，所以有工作的学生也会收到这样的一份表格，里面会有你在一年里面的employment income, EI, CPP的信息。每个框框的名字旁边都会写着line ＃，这些数字对应报税forms里的行数。比如employment income – Line 104, 你就把框里面的数字抄到T1 general的104行就行了，以此类推。如果表格上有什么不明白的，你也可以参照T4的背面的instructions。按照加拿大法律有些现金收入比如小费收入也是要申报的，不报的查到的罚款是很严厉的，但是我没见过几个人报过这个项目。。。
% A: t+ G( i. G& p. J* j: x, f有些同学有奖学金，这个也算是income的一部分，不过大多数奖学金是non-taxable income。有研究的同学很多会收到research grants，注意这笔钱是要付税的。这两笔收入属于other income会列在T4A表格里面。 Scholarship是box 105, 填到T1 general的105行，写清数额和哪所学校就可以了，而实际金额为0。Research grants是box 104填到T1 general 104就可以了。
% V6 ^, \) {9 k) G$ y, e0 cResearch grants只需要声报净值，换句话说所有做research的花销（交通费用，设备采购等等）都是可以抵税的。但是要保证这些花费都是为做研究，而且收据必须要保留好以备CRA检查。需注意的是你为了参加研究拿取研究经费而产生的moving expense不是在此处申报的，我在开销的部分会具体说moving expense。 7 |3 Y6 W% }! @1 v
暑假或者平时做销售拿commission的同学，可以在收入里面直接减去工作直接有关的开销，比如电话费和汽油费。 4 I$ E }0 A$ k$ d* _0 O7 `% x
一般来说T4和T4A都是两份的，你撕开一份自己留着，还有一份随着package寄出。
4 U) a8 j. w& t D. \8 r－－－－－－－－－－－－－－－－－－－开销 （抵税开销，学费，保险，buspass, 房租）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
% Z' z2 W$ Q4 i% _: G( y7 J! ^对于学生来说，能抵税的开销不会很多。有些存有巨款的同学可能会收到银行的T5表格，里面有利息和投资获利亏损的信息。如果我没有记错的话，如果利息在20一下，银行是不会寄给你t5的。当然你也不用申报了。在做股票的同学如果是通过tax free saving account(TFSA)做的，不管获利多少都是免税的。如果是普通帐户就要付税了。申报的方法和薪水一样，如果有问题就看t5背面的说明就好了。
1 E* v! [2 A# v! H6 KMoving Expenses是很容易填错的一项, 因为不是什么moving expense都是可以申报的。 CRA网站是这么说的“you can only deduct these expenses from the part of your scholarships, fellowships, bursaries, certain prizes, and research grants that is required to be included in your income.“这句话里面虽然含有scholarship，但是这个不同于我们之前在收入部分里提到的non-taxable scholarship。因为如果你要申报moving expense，那你收到的奖学金必须是归类于taxable scholarship. 有一个很简单的方法判断，如果在t4a表上显示的是box 105，那这笔奖学金就是免税的，同时你也不能根据这笔奖学金申报moving expense。这个定义决定了本科生基本都是不能申报moving expenses的，而有research grant的研究生或者是phd则可以申报。但也不是什么moving expense都可以申报的，首先CRA要求move的距离大于40公里，其次move必须是再加拿大境内的。所以从国内飞加拿大的机票就不能报了。如果分不清是不是能申报，一定要打电话给CRA询问 0 g+ ]" v- b* ?8 [) \9 `
很多同学都把自己各种shopping的收据留着准备报税，但其实日常的消费（不管是买牛奶，买冰箱，还是买车）都是不能申报的，而且也没有这么个表格让你申报。消费税(GST/HST)是通过一个固定的计算得出的，与支出应该是没有关系的＊。GST/HST具体我后面会讲 2 X! b+ E) M! C6 g) A8 P5 `/ t
但是公交系统的费用是可以抵税的, 叫Public transit amount，但只限于weekly pass/monthly pass等各种pass，单独买的车票纸质不算。CRA给的定义是“passes must permit unlimited travel within Canada，via local buses, streetcars, subways, commuter trains or buses, and local ferries.”。 western的本科生的车票列在学费单里面，是以一学年（9月到第二年8月）计算的，而报税只能报一年以内的产生的费用，以2012年计算是从2012年1月1日到2012年12月31日，所以要注意车票是需要折算的！本科以上同学的车票因该是以月结的，所以还比较好算。范沙我不清楚，如果我找到相关的消息会及时更新的。
! K. v0 \% z8 n: u8 P: v1 U4 [. X学校的uhip或者是ohip，还有usc healthplan也都是可以抵税的，清单可以从学费的帐单里看见。学校买教科书书的钱可以部分抵税，可是抵税的额度是由固定公式得出的，和课程数量有关，而和你实际买书非费用无关。大学或者college的学费也是可以抵税的，高中的则不能, 语言课程（比如culture works)也不能。学费的数额显示再t2202a form上，western的同学可以从student service下载，范沙的我就不清楚了，不过肯定可以找到的。注意这个form上表面的数额是纯学费，是没有含杂费的，所以比你每年付给学校的钱少很多。学费是计算non-refundable tax credit的大头。注意这个是不断累积的non-refundable tax credit，这笔钱不会直接立刻马上退给你，不过你工作以后可以用这个credit抵你的income tax，但是如果毕业直接回国那这笔credit就打水漂了。
: E) h9 n' P: y N4 m2 S租金是可以直接退钱的，叫refundable credit，属于Ontario Trillium Benefit(编号叫on-ben)，表格可以在报税的册子里找到，是粉色的。房租的credit由两部分组成： － 房租x 20% ,与$200 两者取最小, 作为energy credit。 － 房租x 2%,与$650两者取最小, 最后加$50 ,作为property credit. － 但如果单身净个人收入超过2万加币（有家庭的净收入超过25000加币），超过部分乘以2％从上面的credits总和中减去 ＊上面的公式仅供参考，实际报税的时候，报税表格会帮助你计算的。
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" s9 @& f/ O7 g/ p5 z- I6 P房租一个重中之重的要点是必须保留房租收据6年，否则本息都得还！。 如果你的房租和室友share，但是房东写的收据就只有一个人的名字，那么你要加一份备注说明。make sure你的室友报税的时候也有这样的说明！有些房东不给你收据，这种行为是违法的！因为他们想逃租金收入的税，如果你觉得不好意思向CRA举报的话，就赶紧搬出去！ 0 N8 ^# R7 K- L( X+ v. x
房租收据要包括以下内容（要不用英语，要不用法语，别写中文的！） － 详细地址（必须），房东电话（最好有） － 租客名(必须) － 房东名(print，最好有) － 租金额（必须） － 租期（必须） － 房东签名(必须），租客签名（最好有） ＊不一定要写在那种专业的收据上，但是以上的信息不能少
* @( ?' }4 f! L; {% u% |－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－GST/HST CREDIT －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 9 H6 o4 d' ^0 C5 `& Z
GST/HST CREDIT 是政府每季度给予低收入个人和家庭以部分或全部补偿所付出去的GST/HST。这一部收入是免税的：）目前这笔credit是按照每个季度发放的，大不多一年能退$240左右吧，数目根据收入递减。在加拿大境内居住得人都有权申请，不过即使有权，你还是要自己提出申请。如不申请，政府不会主动付给你这项补贴。 + V& @# X; t7 h- y1 W" G3 m6 r
注意的第一次报税得同学需要填写一份GST/HST申请表，寄给税务局，已经申请过GST/HST的居民只需要在每年的报税表格上，将GST/HST这一栏打勾即可，不用再单独填写表格，但GST/HST退税每年都需要重新申请，也就是说每年都要将报税表上的这一栏打勾。
; U0 V5 b% q2 e＊ http://www.cra-arc.gc.ca/benefits-calculator/ 这个网址可以帮你估算
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3 |8 y$ s5 E% ]6 o ^－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－提交报税表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
0 H% k8 _$ ?) n! e1. 确保所有的表格都在里面，包括各种备注 2. 确保学费t2202a, 收入t4,t4a的原件都在其中 3. 确保名字，地址和SIN（或者ITN）都填写正确 4. 确保ITN申请表格完整（包括一份passport的certified copy） 5. 用可以跟踪的挂号快递寄出（别贪小便宜，用普通mail，容易丢） 6. 确保邮寄地址正确，第一次报税地址是不同的！不要用tax package里面的信封 7. 最好能加上房租收据得影印件，虽然这个不是必须得，不过不差这些钱，省得CRA到时候查 8. 确保所有邮寄的文件自己要留一份影印版
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狗仔卡
发表于 2013-1-7 03:18
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楼主
发表于 2013-1-7 22:40
