超级版主
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 1168
- 威望
- 283 点
- 资产
- 4462724 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系?
9 L& n0 _) x5 Z; N5 f( E" c7 P: ^5 S9 _- z9 }" T) ~
答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 ! h2 R7 | L8 K1 c+ U- k, r9 ~! A
0 G, {. @6 R& ^7 _' v( T
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 . L# c# l2 Q$ L9 F
4 R- x! x& G5 ?! J7 L
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
) S& e# ] G1 g7 m d$ ^* `. R5 k9 \* y- Q7 t
根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。
( x8 r' P/ H o6 E
% J% d. \! i# g, \. {- p, n0 R3 ]问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? T: c3 y# f5 L$ Z! f8 i! {, C3 [
4 ~( N/ U4 w! |% V
答: 每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
# E$ \( Z: O# @% m4 l# }1 H' w' x7 W% _' y g. @$ I6 J! s
以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
. N1 z; w3 {0 t. J# Z4 F" I D7 g. _. x; h
(1) 一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
- x' H5 S/ }0 W4 Y! e/ X9 l8 G% D% Z8 `
(2) 报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
! Q. @1 b! T$ k) C1 h4 q2 z$ c0 S$ k7 [
(3) 报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。 % C6 O+ z! M: E8 j; X* ~/ d
在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 : l! X, C5 O8 s7 v9 f3 E# A
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
" A" d+ b% I1 s1 j: i9 g$ z8 u2 _自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
' ~' x8 v* F1 a. d( K" F) f C! d3 z* c U) f
问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? * D9 o. D2 c# V( h' j) y" M1 ^
5 @0 Z3 C M3 f+ m. {- D
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
1 d- g! @5 ?/ L C- }% ]( V; D1 S9 @5 R' q1 v; ^
尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。
) X. I" X& a! d5 y9 r x
( W* s: w; S& Z( C9 {. ~收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
" i( [; e- G: f/ ?* K7 ~8 C3 C2 H7 b: y/ K, a2 s, q
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insur-ance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertain-ment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。
4 D) \+ z: P l' H; V9 a% K5 G2 o0 @5 c
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税? ) y5 i8 o# Y' W9 s
$ ]" J: }, ^- G- e! d n% }, ]
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
% Z$ }% |- f! m1 ]
+ Y* B1 I. J; B9 e; G( e/ U+ R问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法?
7 |) z! Y8 r5 [/ W/ n1 a
' E3 z, u- O r3 o, l, I9 O答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
1 H0 B5 ?& f E, \& L
$ G" @8 I; u: ~4 ~+ v( U: I- D( F7 S+ ?% F, V; w0 L. j
问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍? - Y' p+ i* y, e) V% P y8 v! H
4 v+ g. N% v, I5 }1 V2 L. U3 Y c
答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年: 9 `* G' a% Z, D/ r4 l- b1 @( H
# |- x0 d5 M9 p( `5 |& {3 I5 t! g
广告费Advertising + }$ \7 a( s0 e( J; V6 u- W
保险费Insurance
2 z# I" l+ E9 _( I3 z利息Interest 1 y8 ]$ ?5 Z# a6 R( l: C/ w% q
维修费Maintenance and repairs 6 x$ V6 l1 C$ ^
管理费Management and administration fees : E, ^7 c. I) l
汽车费用Motor vehicle expenses , k, [* j" {4 F. }3 r3 R
办公室费用Office expenses - f( C8 ]$ ^4 |3 p7 v
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
- s- O$ Y6 J( E" A3 a) N i地税Property taxes 9 B% c/ L% S( h! m& h% {. n# M
工资及福利Salaries, wages, and benefits
1 Q" {0 e, r. |差旅费Travel
|- J) w7 m( b! y. l! H水电气Utilities
/ f2 Z3 \( h4 A2 l- a9 `' j其他开支Other expenses % u- e0 ]- ]; Z- I7 T
$ l) _/ Y8 e _2 m不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 2 v* k# m8 I! u2 L& @6 j
, \9 |# _; g, K4 _案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。 0 J. M, `4 c* f0 _
~$ ?3 a- \. }5 J" q0 y1 ]
问:为何尽量使用电子报税? * k5 F: H! J- m: z
) ]- V" r( v7 P2 n答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。
$ E+ a: m) g8 j4 E6 \) g; ?5 ]3 M, t$ Z$ u6 H+ n, x3 ~6 [
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: 3 l& i! I Q1 U6 Z8 J+ U. E
(1) 不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
* J0 v7 E: J7 k3 F3 B' ~; Y' W(2) 退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
6 X+ l8 P, ]1 N2 x(3) 减少计算错误。 - R+ c) p. l5 Z! E7 e2 }
(4) 省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
% a7 N, m7 _ b, f# m2 ^
0 B. V8 _; a; \5 i4 Y' Q电子报税应注意几个方面:
: O) ^8 \/ e5 s7 g3 }0 B) a- A(1) 补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
6 X' w G4 Y& ~9 N(2) 准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 & j7 X) E6 H" _
(3) 电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。 ( N) J6 _! d9 p
! v3 Z# K1 h* b
问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗? 2 E! ` e4 b+ A9 B! }0 t
- S9 s6 M2 ~( \; e
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500) % O, \8 H+ [) U/ e/ ~6 m- H- A
优势: * o$ L$ W E* j% P9 c
(1) 假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。
5 ?7 D' m! k" u; W(2) 若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
3 |3 o5 G5 ~# n6 n" j3 T4 J2 ]! \(3) 年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800
! z6 @8 j9 v8 u8 _4 @(4) 刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; ! E) ?: o# l8 v# l6 V- w
(5) 用RRSP帐户里的钱进行投资;
) i8 U' x" N7 x(6) 有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。
- |' n1 y' c" m9 }7 S; e' n4 g4 }
1 M( N L( B; x4 z* ^ r问题:
5 `! r- w9 } ]( S2 z, c5 E(1) 虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;
* L8 [% @/ l6 v1 m. _2 z8 `(2) RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款; " Q8 ] q9 {# r1 D
(3) RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。
; N( y, T. n. y: o4 y+ Z6 r& c0 j% i$ p' p Y4 b4 O) P, `% w
结论:
, I8 }/ \' H. x CRRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。- G6 K' K$ w, ]# r9 ]8 J( H
i0 Z# U* ^: b6 N, b; [% V3 l
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报?
8 ?2 @8 p" [! {7 F) `8 N" @7 P$ }' w. K+ S4 [
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。
3 [% U0 S4 \6 E0 z& u; \% }- z7 O: D7 _
问:新移民第一次报税应注意哪些事项? $ B6 _$ R" T; m! @) V
. z) i$ s+ G! S; c
答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
* z5 O" ?, S0 a( }; E; P4 I `2 V
问:2003年报税的要求与以往有何不同?. U0 m& n- o# D- e0 z3 o. z6 f
& D7 M; W7 y* k7 M) z+ K# o. p
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
8 @: G. m/ j( O(1) RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000增设
! K4 ]2 s7 t q F6 a- ]0 P(2) My Account服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) + l, s, e* ^4 c& ^* R/ `# m4 Q
(3) 免税额提高,以适应物价增长。
+ x7 r: c2 } l, _(4) 雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
# q3 J x2 K" n V/ r& O(5) RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
, w- A; l: u6 {(6) 慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。. x- E. G8 o: H0 @5 ?) ~7 e Y
(7) 资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。! H4 I1 r3 w, {9 Z
(8) 股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
; Y* ^ p% M1 p3 G" dl 当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。/ {# |' F5 O* w) N/ d
l 当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
+ {( E: f b/ A1 b( T; Ul 当该股票价值损失时(Capital Loss),不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。/ G1 A0 b4 }5 z. G" E' m, |
(9) 为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。7 o3 P" }' q8 U h- d4 T9 H5 |
- y% p) I; Z9 s0 g# q; d问:社会救济款需要报税吗?
5 I5 e) [$ W, l8 V( W2 c+ ]
! k0 `0 C7 m- d* U4 ?2 I9 a答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:% g- }+ Z7 t2 s7 \7 G2 V
(1) Workers\' compensation,T5007表的box101 b( R. h# t, Z1 N8 }7 w; U( e
(2) social assistance payments,T5007表的 box118 m, O4 S, ]9 g# Z1 {, g
(3) net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 4 m8 [7 m1 I% a A i, ^/ ]9 e/ o+ L ]
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
* s8 I6 ]+ H6 e
* Y# |4 F/ O$ V问:如何避免税务局审查我的税表? ! E; b! Z. ~) A& s
+ n5 z8 @: {0 B/ R
答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。
1 d8 f: `9 V, E0 X6 l! B! e$ T(1) 发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。2 i; d" y9 r @7 z/ ~" i
(2) 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。! p+ ?% Z& e& v# z# }) S5 _2 S7 M
(3) 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
! D. V5 [$ ^- X* p(4) 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
- l! ?( g6 Z1 B8 q, e(5) 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
+ B; b; t. B8 Y* z; V(6) 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。
m5 o! O, t! O4 N& L(7) 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
$ N( H# S* G4 F4 S3 \5 X; l% @* ^1 Z& ?
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗? 2 e5 b# E! X* X: t
|1 Z* H" T' h. t9 r4 g
答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
1 P) E! F% v, B$ l1 U1 J! k* C4 N; I2 J, B% i6 Q2 Z' B
举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 8 L& a' I5 r/ j$ y
* T9 @, \3 M9 s
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。 , g/ ~1 c8 s3 y6 C( `! H8 ]+ D0 V
若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $4932 X1 [, Y: V9 \
" C, M7 P8 X/ z- m; l1 A问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入? . o8 T0 H2 U9 l, I2 ]1 J
( {$ ?1 a- c+ b) L, z6 x8 L- `答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
5 {7 j" T& F J: `
2 x% K) g# K* n. K" E! ]( g作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。 " p8 j0 x% P X7 K; Y- e
9 R6 l. x) }( l$ Q/ }1 Q税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。
; {# M2 i8 l* W0 `$ l+ j9 C; o7 G
! J. j o9 r' i+ A# l$ M因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
+ s2 n$ e! m+ u$ H0 c3 @
' r) U# W& i& ^2 }, z& A举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。 7 f* y. I- j7 w: V/ ^' X& I
- @, v5 V0 r3 w7 F& ^; V
举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。 % Z) v1 `( X2 D- y/ f6 l+ K( m9 }
! ~6 {8 {# N" z0 e+ ]7 B问:我去年投资股票有盈利,不知如何报税?
* A% M+ e" u1 S
7 t* h3 J2 C W( a2 R答:股票投资收益属于资本利得(Capital Gain),税法规定,净利润的50% ,作为当年的应纳税收入。举例说明:刘先生在2003年股票收入$30,000,购买时支付$20,000,交易所扣手续费$1,000,购买相关书籍、软件$2,000,刘先生在应纳税收入为:(30,000-20,000-1,000-2,000) x 50% = $3,500。
q7 l" |+ G# m
2 s/ y/ \6 `7 f5 R1 E问:我由于搬家,将税务局寄来的资料丢失,不知怎怎么办? / j: \: _& v$ j" v6 q
+ Q% z5 l6 l6 H; j( N1 Q答:您可以通过以下任何方式取得。3 v" u9 L) t* z$ l! n
(1) 给税务局打电话;
9 P. P. Z5 x* |(2) 给税务局邮信要求重发Notice of Assessment;# e% ?% t- g. g y% b
(3) 到附近的税务局得到帮助; 0 Y. n2 H) b* D! I
(4) 通过上一年的报税人员取得(可能有备份);(5)使用My Account的网站查询。
( i" |$ ^, w0 r- U(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) 4 L! i) u' _3 _
2 ?5 U1 M8 @6 h* MMy Account提供的相关信息包括:退税或补税金额;RRSP存款、取款、还款等金额;个人账号;牛奶金金额;GST金额;最新通讯地址及电话号码。 ' ]% j! O7 [2 A! t) Y+ Z1 `5 e: Y
My Account的信息只适用于本人使用,其他任何人都无权阅览。因此My Account 有快捷、容易、方便、安全的特点。在使用中遇到问题,可直接与税务局联系 1-800-714-7257 |
|