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本帖最后由 grace.chen 于 2011-2-10 00:04 编辑 9 O$ B' t; ]& ?( O: [ h U
# ]5 D+ Z, C, z, g& E4 ~金融理财顾问：陈 海 燕 (Grace Chen)% L2 D- ~- u8 Z2 B3 p
, h- i# n8 ^) p( |% o7 |电话：519-870-8818
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! X8 X5 z+ f5 S ~* B* KE-mail：grace.chen@investorsgroup.com- k5 x7 b, F4 Q4 a1 K
' X/ [8 ?9 o" W- W# \9 @年末岁初是大家购买注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan，以下简称RRSP)的高峰季节，为帮助您减少税收，更有效地发挥RRSP帐户的价值，2010年度RRSP帐户投资应注意以下几方面：
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一、2010年度RRSP投资的截止日期为2011年3月1日，可购买的最后日期是2011年2月28日。只有在2011年3月1日之前购买的RRSP才可用于抵减2010年的收入，当然你也可用于抵减2011年及以后年份的收入。
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; A' q$ U& v8 h) F, r2 B二、2010年度RRSP新增的供款额(Contribution Limit)由您2009年挣得收入（Earned Income）计算产生，通常为挣得收入的18%（需再减去雇主发给的T4表上退休金调整额pension adjustment），最高限额为$22，000。假设您2009年的收入是15万，按18%计算产生的供款额为2.7万，但最高限额只能是$22，000，即无论您的2009年挣得收入有多高，都不能超出$22，000限额。
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, [0 S( c7 i$ w1 P, U# K三、RRSP供款额(Contribution Limit)与可抵扣额（Deduction Limit）不是同一个概念，不能混淆。2010年新增的供款额最高为$22，000，如果前几年你有未用完的累积供款额，那么你的总供款额就有可能超过$22，000，那是允许的。通常可抵扣额（Deduction Limit）是您今年可购买的RRSP最大额度，在税局给你的去年的税务评估表（Notice of Assessment or Reassessment）上可以查到，也可以直接打电话至加拿大税务局1-800-959-8281查询最新额度。
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+ {7 W4 J; Q$ e8 [4 I7 p四、购买RRSP前您要知道自己的边际税率是多少，因为边际税率的高低决定你购买RRSP后当年能少交多少税。2010年个人所得税申报税率如下：! Z+ N/ y' P% u+ b$ S
加拿大联邦政府 安大略省政府
' i( N C5 e" n$ a 应纳税收入 适用税率 应纳税收入 适用税率
% d+ B# s/ g- H $0-$40，970 15% $0-$37,106 5.05%& E; q/ ~& V1 Q0 Z( K1 U, B
$40，971-$81,941 22% $37107-$74,214 9.15%
: \6 ` w, C4 O K5 f& P0 N $81,942-$127,021 26% 超过$74,214 11.16%
+ `7 o& {4 }* |( g, @ 超过$127,022 29% # Y; e/ R, D* d% N
- u' s. ^6 H6 u1 I) w五、购买的2010年度RRSP并不一定要在当年报税时用于抵减当年的收入。如果您预计未来收入将比现在高很多，可以正常进行RRSP投资去实现避税增长，但不要向税务局申报减税，在高收入年度再申报抵扣收入，从而得到更高的退税。
8 Q# V, C, |' M N) W3 a
' v3 \+ G7 y! }/ M8 I六、未用完的RRSP供款额度可结转到未来使用。比如李先生2010年供款限额是$12,000，他当年只投资了$5,000在RRSP帐户，剩下的$7,000可以递延到2011年，增加2011年的供款空间，以此类推。但最迟可给自己供款的年度是纳税人达71周岁的那一年。如果71岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP来抵扣自己的税，条件是配偶年龄低于71岁，无论您的年龄，均可以在配偶71岁生日那年的12月31前，为配偶RRSP供款,用于抵减您的应税收入。 , H0 p' E) |5 W$ f- [+ D. X
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七、不要超额购买RRSP。每个人一生有一次机会超过限额购买RRSP $2000，但该超买部分不能用于抵减当年收入，如在2010年才开始工作，要等到2011年1月才能购买RRSP。用2010年收入产生的额度抵减2011年的收入，而不能用当年收入产生的额度抵减当年的收入。超过限额$2，000以上部分每月会有1%罚款。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是RRSP帐户有供款额度。
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4 k M! J7 _8 k9 F2 j& E八、充分利用RRSP的首次购房计划 (Home Buyers’ Plan)和终生学习计划(Lifelong Learning Plan)。根据加拿大政府2009年预算规定，如果您在加拿大是第一次购房，那么您便可以免税从RRSP计划里提取最多$25,000用于首次购房,您需要在15年内将提款逐步归还至RRSP帐户中。如果夫妇双方都有RRSP计划，那么一个家庭可免税提取$50,000用作首次购房。除此以外，投资者还可利用“LLP计划”从RRSP帐户内免税提钱。RRSP投资者最多可以免税借出$20,000（每年最多$10,000）用于政府认可的学习项目。
' J) P& m# A! G* t" t1 w2 ]; t1 D" |
9 G M/ s: _% q* R/ G; M九、可贷款购买RRSP。许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以采用RRSP Loan解决燃眉之急，然后用退税款先偿还部分贷款，其余贷款在以后年度分期偿还。假设您的收入为$70,000， 边际税率为31.15%, 那么购买$10,000 RRSP当年可少交税$3,115,按5%贷款利率计算若两年能还清,贷款成本约为$1000。同时, 你的RRSP投资在两年内的收益按最安全的存款或货币市场基金计算，假设收益为2.5%, 两年能收回$500。即您以$500的代价，换取了当年少交税$3,115。这里需注意的是: 贷款购买RRSP所产生的利息不可用于抵税。: D9 ~2 f7 {; _# L7 W
: e) l/ ]6 s' r' D* _9 \7 ^% z1 E4 ~十、指定RRSP帐户受益人。RRSP帐户与其它的投资帐户不同，可以直接指定受益人，以减少遗产验证的程序，直接将资产过渡到指定受益人。如果没有指定“合格的受益人”，一旦RRSP帐户的拥有人去世，RRSP帐户的投资将按照帐户拥有人去世当天的市场价值计税，可能会产生很高的税收。一般配偶是最佳受益人，万一帐户拥有人发生意外，RRSP帐户里的钱可以免税滚存到配偶的RRSP账户中。
$ g0 f; ?1 _" _ (特别说明: 以上案例不作投资建议) |
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狗仔卡
发表于 2011-2-3 16:42
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楼主
发表于 2011-2-5 13:24
